제주특별자치도 여행객에 대한 면세점 특례 규정
제주특별자치도 여행객에 대한 면세점 특례 규정
- 기획재정부(부가가치세과), 044-215-4323
제1장 총칙
제1조 (목적)
이 영은 「조세특례제한법」 제121조의13에서 제주특별자치도 면세점에 대한 간접세 등의 특례에 관하여 위임된 사항과 그 시행에 관하여 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다. <개정 2006. 2. 9., 2006. 6. 29 .>
제2조 (제주특별자치도여행객의 범위)
「조세특례제한법」(이하 “법”이라 한다) 제121조의13제1항에서 “대통령령으로 정하는 제주도여행객”이란 제주특별자치도에서 제주특별자치도 외의 지역으로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 항공기 또는 선박에 의하여 출항하는 내국인 및 외국인(제주특별자치도에 주소 또는 거소를 두고 있는 자를 포함하며, 이하 “제주특별자치도여행객”이라 한다)을 말한다. <개정 2006. 2. 9., 2006. 6. 29., 2014. 11. 4., 2017. 3. 29 .>
1. 「항공사업법」 제7조 또는 제10조에 따라 항공운송사업의 면허를 받거나 등록을 마친 자가 운항하는 항공기
2. 「해운법」 제4조에 따라 해상여객운송사업의 면허를 받은 자가 운항하는 여객선
제3조 (지정면세점 운영사업자)
법 제121조의13제1항에서 규정하는 「제주특별자치도 설치 및 국제자유도시 조성을 위한 특별법」 제170조제1항제4호가목에 따른 면세품판매장(이하 “지정면세점”이라 한다)을 운영하는 자는 같은 법 제250조에 따라 설립된 지방공사와 같은 법 제166조에 따라 설립된 제주국제자유도시 개발센터(이하 “면세점운영자”라 한다)가 된다. <개정 2006. 2. 9., 2006. 6. 29., 2008. 2. 22., 2016. 1. 22 .>
제4조 (면세물품의 범위)
법 제121조의13제1항에서 “대통령령이 정하는 물품”이라 함은 다음 각호의 1에 해당하는 물품(이하 “면세물품”이라 한다)을 말한다. <개정 2006. 2. 9., 2006. 6. 29., 2008. 2. 29 .>
3. 주류
4. 담배
5. 시계
6. 화장품
7. 향수
8. 핸드백, 지갑, 벨트
9. 선글라스
10. 과자류
11. 인삼류
12. 넥타이
13. 스카프
14. 신변장식용 액세서리
15. 문구류
16. 완구류
17. 라이터
18. 기획재정부장관이 정하여 고시하는 신변잡화류
19. 그 밖에 제주특별자치도 조례가 정하는 물품
제4조의 2 (제주특별자치도 조례로 정한 면세물품의 통보)
제주특별자치도지사는 제4조제17호의 규정에 따라 면세물품을 정한 조례가 공포되는 때에는 즉시 기획재정부장관에게 통보하여야 한다. <개정 2006. 6. 29., 2008. 2. 29 .>
제5조 (면세물품 판매 및 구입한도)
①지정면세점에서 판매할 수 있는 면세물품의 판매가격을 규정한 법 제121조의13제4항에서 “대통령령으로 정하는 금액 이하의 것”이란 한 품목당 판매가격이 미합중국 화폐 800달러 이하의 것을 말한다. <개정 2006. 2. 9., 2008. 2. 22., 2013. 2. 15., 2014. 12. 30., 2022. 12. 31 .>
②제주특별자치도여행객의 면세물품 구입한도를 규정한 법 제121조의13제5항 전단에서 “대통령령으로 정하는 금액”이란 1인 미합중국 화폐 800달러 이하의 금액을 말한다. <개정 2006. 2. 9., 2006. 6. 29., 2013. 2. 15., 2014. 12. 30., 2020. 2. 11., 2022. 12. 31 .>
③법 제121조의13제5항 후단에서 “대통령령으로 정하는 범위 내의 면세물품”이란 다음 표의 주류 및 담배를 말한다. <신설 2020. 2. 11., 2022. 12. 31., 2025. 6. 30 .>
제6조 (면세물품 종류별 구입수량)
①면세주류의 경우에는 19세 이상인 제주특별자치도여행객 1명이 1회에 제5조제3항의 표에서 정하는 범위에서 구입할 수 있다. <개정 2006. 6. 29., 2008. 2. 22., 2014. 11. 4., 2020. 2. 11 .>
②면세담배의 경우에는 19세 이상인 제주특별자치도여행객 1명이 1회에 제5조제3항의 표에서 정하는 범위에서 구입할 수 있다. <개정 2006. 6. 29., 2014. 11. 4., 2020. 2. 11 .>
제2장 면세물품공급 및 지정면세점의 운영 등
제7조 (면세물품의 공급 등)
①외국물품은 지정면세점에 반입된 물품에 한하여 부가가치세ㆍ개별소비세ㆍ주세ㆍ관세 및 담배소비세(이하 “부가가치세등”이라 한다)를 면제(부가가치세의 경우에는 영세율을 적용하는 것을 말한다. 이하 같다)한다. <개정 2007. 12. 31 .>
②법 제121조의13제3항의 규정에 의하여 사업자가 제조장에서 제조ㆍ가공한 물품(이하 “내국물품”이라 한다)을 지정면세점에 직접 반출한 경우에는 부가가치세ㆍ개별소비세ㆍ주세 및 담배소비세를 면제한다. <개정 2007. 12. 31 .>
③지정면세점에 내국물품을 공급하는 사업자는 당해 내국물품의 공급과 관련하여 다음 각호의 의무를 이행하여야 한다. <개정 2006. 2. 9., 2006. 6. 29., 2007. 12. 31., 2010. 9. 20., 2013. 6. 28., 2021. 2. 17 .>
1. 「부가가치세법」 제48조 및 제49조에 따라 부가가치세 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 신고하는 때에는 국세청장이 정하는 제주특별자치도여행객 면세점 공급실적 명세서에 당해 신고기간의 면세물품의 공급실적을 기록ㆍ작성하여 면세점운영자의 확인을 받아 사업장 관할세무서장에게 제출하여야 한다.
2. 개별소비세 과세대상물품의 경우에는 「개별소비세법 시행령」 제26조, 주류의 경우에는 「주세법 시행령」 제20조제1항 및 제2항, 담배의 경우에는 「지방세법」 제55조를 각각 준용하여 처리하여야 한다.
④면세점운영자는 제2항의 규정에 의하여 부가가치세 및 주세가 면제된 주류를 지정면세점에 반입한 때에는 반입한 날부터 5일 이내에 국세청장이 정하는 제주특별자치도여행객 지정면세점 주류반입신고서를 관할세무서장에게 제출하여야 한다. <개정 2006. 6. 29 .>
제8조 (면세물품의 판매 및 인도절차 등)
①면세점운영자가 제주특별자치도여행객에게 면세물품을 판매하는 때에는 주민등록증(모바일 주민등록증 및 신분을 확인할 수 있는 각종 신분증을 포함한다) 또는 여권 등에 의하여 당해 물품을 구입하는 자의 신분을 확인한 후 판매하여야 한다. <개정 2006. 6. 29., 2024. 12. 3 .>
②면세물품의 판매 및 인도절차 등에 관하여 필요한 사항은 「관세법 시행령」 제213조제2항 및 제5항의 규정에 의하여 정한 보세판매장에서 판매하는 물품의 판매 및 인도방법, 반입ㆍ반출의 절차 등에 준하여 관세청장이 정한다. <개정 2006. 2. 9 .>
③제2항의 규정에 불구하고 내국물품의 판매 및 인도절차 등에 관하여 필요한 사항은 따로 국세청장이 정할 수 있다.
제9조 (면세 판매된 외국물품이 내국물품으로 되는 시기)
외국물품(「수출용원재료에 대한 관세 등 환급에 관한 특례법」에 의하여 관세등이 환급되는 물품을 포함한다. 이하 같다)은 관세청장이 정하는 바에 따라 제주특별자치도여행객이 면세물품을 구매하는 때에 「관세법」 제241조의 규정에 의하여 수입신고를 한 것으로 보고, 공항이나 항만에서 당해 물품을 구매한 제주특별자치도여행객에게 인도하는 때에 「관세법」 제248조의 규정에 의하여 수입신고가 수리되어 내국물품이 된 것으로 본다. <개정 2006. 2. 9., 2006. 6. 29 .>
제10조 (부정유출자에 대한 감면세액의 징수)
다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 외국물품은 관할 세관장이, 내국물품은 관할 세무서장이 감면받거나 환급받은 부가가치세ㆍ개별소비세ㆍ주세 및 관세를 그 행위를 한 자로부터 징수하여야 한다.
1. 지정면세점에서 타인의 명의로 면세물품을 구입하는 경우
2. 면세점운영자가 면세물품을 부정유출하는 경우
3. 제주특별자치도여행객이 면세물품을 타인에게 판매하는 경우
4. 제주특별자치도여행객으로부터 면세물품을 구입하는 경우(면세물품을 판매한 제3호의 여행객이 외국에 거주하는 외국인인 경우에 한한다)
제11조 (지정면세점의 설치 및 시설요건 등)
지정면세점의 설치 및 시설요건 등에 관하여 필요한 사항은 관세청장이 정한다.
제3장 보칙
제12조 (다른 법령과의 관계)
면세물품에 대한 부가가치세등에 관하여 이 영에서 특별히 규정한 것을 제외하고는 해당 법령이 정하는 바에 의한다.
제13조 (명령사항)
제주특별자치도세관장은 면세점운영자에 대하여 다음 각호에 관한 사항을 명할 수 있다. <개정 2006. 6. 29 .>
5. 지정면세점의 표시
6. 제주특별자치도여행객이 알아야 할 사항에 관한 안내문의 게시 또는 고지
7. 납세보전상 필요한 서류의 제출 및 영업에 관한 보고
8. 그 밖에 지정면세점 관리ㆍ운영에 관하여 필요한 사항
제14조 (부정구매자등에 대한 지정면세점 이용제한)
① 면세점운영자는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자(이하 “부정구매자등”이라 한다)에 대하여는 해당 면세물품 구입일부터 1년간 지정면세점의 이용을 제한하여야 한다. <개정 2008. 2. 22 .>
1. 타인의 명의로 면세물품을 구입한 자
2. 면세물품의 구입을 위하여 타인에게 명의를 대여한 자
3. 지정면세점에서 구입한 면세물품을 타인에게 판매한 자
4. 제주특별자치도여행객으로부터 면세물품을 구입한 자
②면세점운영자는 부정구매자등에 대한 인적사항 등을 기록ㆍ관리하여야 한다. <개정 2008. 2. 22 .>
제15조 (기록ㆍ보관)
면세점운영자는 면세물품의 구입ㆍ판매사항 등과 관련하여 관세청장이 정하는 바에 의하여 장부를 기록하고 5년간 이를 보관하여야 한다.
제16조 (고유식별정보의 처리)
면세점운영자는 다음 각 호의 사무를 수행하기 위하여 불가피한 경우 「개인정보 보호법 시행령」 제19조제1호, 제2호 또는 제4호에 따른 주민등록번호, 여권번호 또는 외국인등록번호가 포함된 자료를 처리할 수 있다.
1. 법 제121조의13제5항 및 이 영 제5조제2항ㆍ제3항에 따른 면세물품 구입한도 관리에 관한 사무
2. 법 제121조의13제6항에 따른 연도별 면세물품 구입횟수 관리에 관한 사무
3. 제6조에 따른 면세물품 종류별 구입수량 관리에 관한 사무
이 영은 2002년 9월 1일부터 시행한다.
①(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다.
②(면세물품 판매한도 및 구입한도에 관한 적용례) 제5조의 개정규정은 이 영 시행 후 최초로 판매 또는 구입하는 분부터 적용한다.
제1조 (시행일) 이 영은 2006년 7월 1일부터 시행한다.
제2조 내지 제6조 생략
제7조 (다른 법령의 개정) ①내지 ㉖생략
㉗제주도 여행객에 대한 면세점 특례규정 일부를 다음과 같이 개정한다.
제명 “제주도 여행객에 대한 면세점 특례규정”을 “제주특별자치도 여행객에 대한 면세점 특례 규정”으로 한다.
제1조중 “제주도”를 “제주특별자치도”로 한다.
제2조의 제목 “(제주도여행객의 범위)”를 “(제주특별자치도여행객의 범위)”로 하고, 동조 각 호 외의 부분중 “제주도여행객”을 “제주특별자치도여행객”으로, “제주도에서 제주도외의 지역”을 “제주특별자치도에서 제주특별자치도 외의 지역”으로, “제주도에 주소”를 “제주특별자치도에 주소”로, “이하 ”제주도여행객“이라 한다”를 “이하 ”제주특별자치도여행객“이라 한다”로 한다.
제3조중 “「제주국제자유도시 특별법」 제51조”를 “「제주특별자치도 설치 및 국제자유도시 조성을 위한 특별법」 제177조”로, “동법 제72조”를 “동법 제261조”로 한다.
제4조제17호중 “제주도”를 “제주특별자치도”로 한다.
제4조의2의 제목중 “제주도”를 “제주특별자치도”로 하고, 동조 본문중 “제주도지사”를 “제주특별자치도지사”로 한다.
제5조제2항, 제6조제1항ㆍ제2항, 제7조제3항제1호ㆍ제4항, 제8조제1항 및 제9조중 “제주도여행객”을 각각 “제주특별자치도여행객”으로 한다.
제13조 각 호 외의 부분중 “제주세관장”을 “제주특별자치도세관장”으로 하고, 동조제2호중 “제주도여행객”을 “제주특별자치도여행객”으로 한다.
㉘내지 ㉜생략
제8조 생략
제1조 (시행일) 이 영은 2008년 1월 1일부터 시행한다.
제2조 부터 제5조까지 생략
제6조 (다른 법령의 개정) ① 부터 ⑭ 까지 생략
⑮ 제주특별자치도 여행객에 대한 면세점 특례 규정 일부를 다음과 같이 개정한다.
제7조제1항 및 제2항 중 “특별소비세”를 각각 “개별소비세”로 하고, 같은 조 제3항제2호 중 “특별소비세 과세대상물품”을 “개별소비세 과세대상물품”으로, “「특별소비세법 시행령」”을 “「개별소비세법 시행령」”으로 한다.
제10조 중 “특별소비세”를 “개별소비세”로 한다.
⑯ 생략
제7조 생략
제1조 (시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다.
제2조 (면세물품 판매한도 및 구입한도에 관한 적용례) 제5조 및 제6조의 개정규정은 이 영 시행 후 최초로 판매 또는 구입하는 분부터 적용한다.
제3조 (부정구매자등에 대한 감면세액 징수 및 이용제한에 관한 적용례) 제10조 및 제14조의 개정규정은 이 영 시행 후 최초로 판매 또는 구입행위를 하는 자부터 적용한다.
제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다. 다만, 부칙 제8조에 따라 개정되는 대통령령 중 이 영의 시행 전에 공포되었으나 시행일이 도래하지 아니한 대통령령을 개정한 부분은 각각 해당 대통령령의 시행일부터 시행한다.
제2조 부터 제7조까지 생략
제8조(다른 법령의 개정) ① 부터 <53> 까지 생략
<54> 제주특별자치도 여행객에 대한 면세점 특례 규정 일부를 다음과 같이 개정한다.
제4조제16호 및 제4조의2 중 “재정경제부장관”을 각각 “기획재정부장관”으로 한다.
<55> 부터 <68> 까지 생략
제1조(시행일) 이 영은 2011년 1월 1일부터 시행한다.
제2조 부터 제7조까지 생략
제8조(다른 법령의 개정) ①부터 ㉗까지 생략
㉘ 제주특별자치도 여행객에 대한 면세점 특례 규정 일부를 다음과 같이 개정한다.
제7조제3항제2호 중 “「지방세법」 제233조의 규정을”을 “「지방세법」 제55조를”로 한다.
㉙부터 ㉟까지 생략
제9조 생략
제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(면세물품 판매한도 및 구입한도에 관한 적용례) 제5조의 개정규정은 이 영 시행 후 판매하거나 구입하는 분부터 적용한다.
제1조(시행일) 이 영은 2013년 7월 1일부터 시행한다. <단서 생략>
제2조 부터 제15조까지 생략
제16조(다른 법령의 개정) ①부터 ㉗까지 생략
㉘ 제주특별자치도 여행객에 대한 면세점 특례 규정 일부를 다음과 같이 개정한다.
제7조제3항제1호 중 “「부가가치세법」 제18조 및 제19조의 규정에 의하여”를 “「부가가치세법」 제48조 및 제49조에 따라”로 한다.
㉙부터 ㊲까지 생략
제17조 생략
제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(제주특별자치도 여행객의 범위와 면세물품 구입에 관한 적용례) 제2조 및 제6조의 개정규정은 이 영 시행 이후 면세물품을 구입하는 경우부터 적용한다.
제1조(시행일) 이 영은 2015년 1월 1일부터 시행한다.
제2조(면세물품 판매 및 구입한도에 관한 적용례) 제5조의 개정규정은 이 영 시행 이후 면세물품을 판매하거나 구입하는 경우부터 적용한다.
제1조(시행일) 이 영은 2016년 1월 25일부터 시행한다.
제2조 및 제3조 생략
제4조(다른 법령의 개정) ①부터 ㊲까지 생략
㊳ 제주특별자치도 여행객에 대한 면세점 특례 규정 일부를 다음과 같이 개정한다.
제3조 중 “「제주특별자치도 설치 및 국제자유도시 조성을 위한 특별법」 제177조의 규정에 의한”을 “「제주특별자치도 설치 및 국제자유도시 조성을 위한 특별법」 제170조제1항제4호가목에 따른”으로, “같은 법 제170조”를 “같은 법 제250조”로, “같은 법 제261조에 따라 설립된 제주국제자유도시개발센터”를 “같은 법 제166조에 따라 설립된 제주국제자유도시 개발센터”로 한다.
㊴부터 ㊻까지 생략
제5조 및 제6조 생략
제1조(시행일) 이 영은 2017년 3월 30일부터 시행한다.
제2조 부터 제5조까지 생략
제6조(다른 법령의 개정) ①부터 ⑨까지 생략
⑩ 제주특별자치도 여행객에 대한 면세점 특례 규정을 다음과 같이 개정한다.
제2조제1호 중 “「항공법」 제112조 또는 제132조”를 “「항공사업법」 제7조 또는 제10조”로 한다.
⑪ 생략
제7조 생략
제1조(시행일) 이 영은 2020년 4월 1일부터 시행한다. 다만, 제16조의 개정규정은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(면세물품 종류별 구입수량에 관한 적용례) 제6조제1항 및 제2항의 개정규정은 2020년 4월 1일 이후 제주특별자치도여행객이 면세물품을 구입하는 경우부터 적용한다.
제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다. <단서 생략>
제2조 부터 제9조까지 생략
제10조(다른 법령의 개정) ①부터 ③까지 생략
④ 제주특별자치도 여행객에 대한 면세점 특례 규정 일부를 다음과 같이 개정한다.
제7조제3항제2호 중 “「주세법 시행령」 제30조제1항”을 “「주세법 시행령」 제20조제1항”으로 한다.
제11조 생략
제1조(시행일) 이 영은 2023년 1월 1일부터 시행한다.
제2조(제주특별자치도여행객의 면세물품 구입한도에 관한 적용례) 제5조제3항의 개정규정은 이 영 시행 이후 면세물품을 구입하는 경우부터 적용한다.
제1조(시행일) 이 영은 2024년 12월 27일부터 시행한다. <단서 생략>
제2조(다른 법령의 개정) ①부터 ⑰까지 생략
⑱ 제주특별자치도 여행객에 대한 면세점 특례 규정 일부를 다음과 같이 개정한다.
제8조제1항 중 “주민등록증(신분을 확인할 수 있는 각종 신분증을 포함한다)”을 “주민등록증(모바일 주민등록증 및 신분을 확인할 수 있는 각종 신분증을 포함한다)”으로 한다.
⑲부터 ㉓까지 생략
제1조(시행일) 이 영은 공포한 날부터 시행한다.
제2조(면세물품 구입한도에 관한 적용례) 제5조제3항의 개정규정은 이 영 시행 이후 면세물품을 구입하는 경우부터 적용한다.
