■ 법인세법 시행규칙[별지 제49호서식] <개정 2021. 10. 28.>
사업 연도	. . . ~ . . .		지점유보소득금액계산서					법인명
								사업자등록번호
① 각사업연도 소득금액
② 법인세		③ 산출세액		④ 차감금액			⑤ 가산금액				⑥ 계 (③-④＋⑤)
				구 분	금 액		구 분		금 액
				계			계
⑦ 법인지방소득세
⑧ 해당 사업연도 유보소득 (①－⑥－⑦)
⑨ 과소자본세제에 의하여 손금에 산입되지 아니한 금액
⑩ 해당 사업연도종료일 현재 자본금상당액
⑪ 해당 사업연도개시일 현재 자본금상당액
⑫ 자본금상당액 증가액(⑩－⑪)
⑬ 직전사업연도종료일 현재 미과세누적 유보소득						⑭ (⑬이 음수(-)인 경우) ⑬에서 음의 부호를 뗀 금액 (⑬이 양수(+)인 경우) 0
⑮ ⑧에서 ⑨와 ⑫를 뺀 금액						⑯ ⑭와 ⑮중 적은 금액
⑰ 재투자인정금액 등(⑫+⑯)
⑱ 자본금상당액 감소액(⑪－⑩)
⑬ 또는 ⑱ 중 적은 금액, 음수(-)의 금액인 경우에는 0
과세대상소득금액(⑧-⑨-⑰) 또는 (⑧-⑨-⑯+), 음수(－)의 금액인 경우 0
해당 사업연도 미과세 유보소득
해당 사업연도종료일 현재 미과세누적유보소득(⑬＋)
작 성 방 법
1. ① 각사업연도 소득금액에는 해당 사업연도 "법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)"의 각사업연도소득금액을 옮겨 적습니다. 2. ② 법인세란 중 ③ 산출세액에는 해당 사업연도 "법인세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제3호서식)"의 법인세 산출세액을, 「법인세법」 제57조 제1항 제1호의 외국납부세액공제ㆍ제58조의 재해손실세액공제와 다른 법률에 의한 공제감면세액등을 ④ 차감금액란에, 「법인세법」 제76조 및 「국세기본법」 제47조의2부터 제47조의 5까지의 규정에 따른 가산세와 「법인세법」 또는 「조세특례제한법」에 따른 추가납부세액등을 ⑤ 가산금액란에 각각 구분하여 적습니다. 3. ⑦ 법인지방소득세란에는 해당 사업연도 지방소득세 중 「법인세법」 제96조에 따른 과세특례(지점세)분 지방소득세를 제외한 금액을 적습니다. 4. ⑩, ⑪란의 자본금상당액이란 재무상태표상의 자산의 합계액에서 부채(충당금을 포함하며, 미지급법인세를 제외함)의 합계액을 공제한 금액을 말합니다. 5. ⑫ 자본금상당액 증가액란에는 ⑩란의 금액이 ⑪란의 금액보다 큰 경우에 적습니다. 6. 자본금상당액 감소액란에는 ⑪란의 금액이 ⑩란의 금액보다 큰 경우에 적습니다. 7. 해당 사업연도 미과세유보소득란은 다음의 금액을 적습니다. ⑧-×［1＋지점세 세율×(1＋지방소득세 세율)］
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]